不积跬步无以至千里，乐考小编为广大考生朋友准备了2021年注册会计师考试《税法》精选习题（13），每天掌握几道题，每天进步一点点！
1.单选题
王某于2019年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2019年12月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。
A、300
B、600
C、1500
D、3000
【答案】A
【解析】
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。适用20%的税率计征个人所得税。 个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
2.多选题
下列关于股权奖励缴纳个人所得税政策的相关表述，正确的有()。
A、自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳
B、股权奖励的计税价格主要是按照公平市场价格确定
C、居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并计税
D、技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款
【答案】ABCD
【解析】
以上各选项均正确。
3.单选题
来自非税收协定国的某外籍高管2019年9月1日来华某公司担任高层管理人员，在我国无住所，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2019年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为()元。
A、90
B、1020
C、1255
D、1325
【答案】A
【解析】
该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×当月境内支付工资薪金数÷当月境内外工资薪金总额=(8000+10000)×8000÷(8000+10000)=8000(元) 应纳税额=(8000-5000)×3%=90(元)。
4.单选题
某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元;同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为()元。(该人2019年未取得上述所得之外的其他综合所得)
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【答案】D
【解析】
境内外综合所得应纳税所得额=(35000×(1-20%) 15000×(1-20%)×70%-60000)=-23600(元)，无需补税。
5.多选题
居民个人发生的公益捐赠支出，当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，下列处理符合规定的有()。
A、扣缴义务人已经代扣但尚未解缴税款的，居民个人可以向扣缴义务人提出追补扣除申请，退还已扣税款
B、扣缴义务人已经代扣且解缴税款的，居民个人可以在公益捐赠之日起90日内提请扣缴义务人向征收税款的税务机关办理更正申报追补扣除，税务机关和扣缴义务人应当予以办理
C、居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起60日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除
D、居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起90日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除
【答案】ABD
【解析】
选项C，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起90日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。
6.多选题
下列属于城市维护建设税的特点的有()。
A、税款专款专用
B、属于一种附加税
C、根据城镇规模设计不同的定额税
D、补充城市维护建设资金的不足
【答案】AB
【解析】
选项C，应该是比例税，而非定额税;选项D，属于城市维护建设税的作用，而非特点。
7.多选题
下列属于城市维护建设税纳税义务人的有()。
A、国有上市公司
B、事业单位
C、外国企业驻国内办事处
D、个体工商户
【答案】ABCD
【解析】
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
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