2024年银行从业资格考试《个人理财（中级）》章节练习题梳理好了，考生们一定要认真学习，不要抱着侥幸的心理，没有付出哪有成功。
1、采取“按年计税、分月预缴”方式比直接按月计算纳税，可节税（）元。【客观案例题】
A.1500
B.1600
C.1700
D.1120
正确答案:D
答案解析:（1）按月计税：①计算郭先生月工资为13000元是每月应纳税。已知郭先生月工资为13000元，纳税起征点为5000元，根据税率表可知适用税率为10%，速算扣除数为210，则应预缴个人所得税=（13000-5000）×10%- 210=590(元)；②计算郭先生月工资为6000元是每月应纳税。已知郭先生月工资为6000元，纳税起征点为5000元，根据税率表可知适用税率为3%，速算扣除数为0，则月应预缴个人所得税=（6000-5000）×3%=30 (元)；③计算郭先生全年应纳税额。已知每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元，则全年预缴个人所得税总额=590×4+30×8=2600 (元)。（2）按年计税：已知郭先生年薪10万元，平均每月收入=100000/12≈8333.33 (元)，平均每月应纳税额：(8333.33- 5000) ×10%- 210=123.333 （元）；全年应纳税额123.333×12≈1480（元）；（3）如果直接按月计算纳税，则纳税总额为2700元；而按年计税，分月预缴，纳税总额为1480元。因此可节:税：2600-1480=1220（元）。
2、根据计算，采用乙方案可比甲方案节税（）元。【客观案例题】
A.100
B.150
C.180
D.225
正确答案:C
答案解析:甲方案：甲方案是年底“双薪”，即陆先生可以获得13个月的工资。陆先生每月工资7500元，2022年应纳税额=（7500×13-60000） ×10%-2520=1230（元）。乙方案：2022年工资薪金收入为：7500×12=90000（元）；根据规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖5000元并入综合所得，则2022年陆先生的综合所得为：90000+5000=95000（元）；适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额=（95000-60000）×3%=1050（元）。采用乙方案可比甲方案节税1230-1050=180（元）。
3、特许权使用费所得是指个人提供（ ）的使用权取得的所得。【多选题】
A.专利权
B.商标权
C.著作权
D.肖像权
E.经营权
正确答案:A、B、C
答案解析:特许权使用费所得是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特权的使用权取得的所得。
4、A公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金3000万元，其中含代收的物业管理费200万元，水电费为500万元。如果将各项收入分别由各相关方签订合同，应纳房产税为（ ）。【单选题】
A.300万元
B.276万元
C.270万元
D.267万元
正确答案:B
答案解析:将各项收入分别由各相关方签订合同，如物业管理费由承租方与物业公司签订合同，水电费按照承租人实际耗用的数量和规定的价格标准结算、代收代缴。应纳房产税=（3000-200-500）×12%=276（万元）。
5、投资者甲购买了2000元保本型资管产品，该资管产品购买票面利率6%的债券拟持有到期。则该资管产品的应纳税额为（）元。【单选题】
A.3
B.3.5
C.4
D.4.5
正确答案:B
答案解析:通过投资而收取的固定利润或保本收益缴纳增值税的资管产品收益，对应的应纳税额为：应纳税额=利息的销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率），其中，利息的销售额=全部利息收入。根据题目描述，该资管产品应缴纳增值税的权益仅为利率为6%所获得的含税利息收入，则：应纳税额=利息的销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率）=2000×6%/（1+3%）×3%=3.5（元）。
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